В нашем распоряжении оказался документ - ответ на их запрос за подписью  заместителя директора Ю. М. Лобода.

 Вопрос. Планируется ли и в какие сроки ранее обещанная руководством Банка России отмена обязанности кредитных организаций осуществлять контроль за кассовой дисциплиной клиентов? Каковы Планы ЦБ РФ в части отмены обязанностей банков по осуществлению контроля за кассовой дисциплиной клиентов, в т. ч. по отмене требований по соблюдению индивидуальными предпринимателями порядка ведения кассовых операций?

Ответ. Вопрос об избыточности осуществления кредитными организациями контроля за соблюдением порядка ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами, к которым применяются установленные в статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях административные штрафы является актуальным. Банк России принимает участие в работе по снятию с кредитных организаций указанной функции контроля. Вместе с тем, решение данного вопроса возможно на законодательном уровне путем снятия ответственности с должностного лица учреждения банка за невыполнение обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций, установленной в статье 15.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и внесения изменений в закон РФ «О налоговых органах РФ» в части предоставления налоговым органам права проведения указанных проверок. В соответствии со статьёй 104 Конституции право законодательной инициативы Банку России не предоставлено.

Вопрос. Должны ли индивидуальные предприниматели соблюдать порядок ведения кассовых операций? В пункте 44 Порядка ведения кассовых операций в РФ № 40 сказано, что он распространяется на организации. Индивидуальные предприниматели в этом документе не упоминаются. Представители банка требуют документы на проверку и руководствуются рекомендательными письмами Центробанка, которые не являются нормативными актами. Почему банки должны проверять цели, на которые ИП расходует денежные средства? Ведь нельзя отделить личное имущество предпринимателя от имущества, которое используется  в коммерческой деятельности. Следовательно, он может получить в своей кассе денежные средства и тратить их на собственные нужды.

Ответ. Согласно Налоговому кодексу индивидуальные предприниматели при совершении кассовых операций обязаны соблюдать установленный Банком России порядок ведения кассовых операций. Решением и определением Верховного суда РФ также подтверждено распространение на индивидуальных предпринимателей действующего порядка ведения кассовых операций. Судом указано, что необходимость соблюдения индивидуальными предпринимателями требований порядка следует и из других нормативных правовых актов, действующих в РФ. В связи с этим, кредитные организации проводят проверки соблюдения индивидуальными предпринимателями указанного порядка ведения кассовых операций, а также порядка работы с наличными деньгами в соответствии с требованиями Банка России, предъявляемым к правилам организации наличного денежного обращения. При этом, проверяется ведение индивидуальными предпринимателями кассовой книги, оформление приходных и расходных кассовых ордеров, хранение наличных денег в пределах установленного лимита остатка наличных денег, расходование наличных денег из выручки на цели, согласованные с обслуживающим банком. Индивидуальные предприниматели независимо от направлений выдач наличных денег (предпринимательская деятельность, личные потребности и другие) в обслуживающем учреждении банка в денежном чеке проставляют символ 58 «Выдачи со счетов индивидуальных предпринимателей» отчётности по форме 0409202 «Отчёт о наличном денежном обороте». При этом, в целях соблюдения норм Гражданского кодекса РФ банки не определяют и не контролируют направления использования денежных средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и не устанавливают другие не предусмотренные законом или договором банковского счёта ограничения права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Одной из особенностей ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями также является то, что авансовый отчёт о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно индивидуальным предпринимателем на личные цели, не составляется, поскольку в соответствии с действующим порядком ведения кассовых операций наличные деньги выдаются под отчёт работникам организации.

Вопрос. Давно назрела необходимость внесения изменений в законодательство об организации работы с наличными деньгами, в том числе в Положении ЦБР от 05.01.1998 г. № 14-П. Будет ли введено в действие новое Положение о порядке ведения кассовых операций на территории РФ, проект которого был опубликован Банком России в сентябре 2008 г., либо другой документ об организации наличного денежного обращения, и в какие сроки?

Предлагается отменить п. 3.14 Положения Банка России № 14-П от 05.01.1998 г. «О правах организации наличного денежного обращения на территории РФ».

Ответ. Правовая судьба Положения Банка России от 5 января 1998 года № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» не решена, поскольку порядок установления хозяйствующим субъектам лимита остатка наличных денег будет включён в проект нормативного акта Банка России, определяющего порядок ведения кассовых операций. Прогнозные расчёты наличного денежного оборота согласно нормативному акту Банка России, устанавливающему порядок ведения кассовых операций в учреждениях Банка России, должны составляться только учреждениями Банка России и территориальными учреждениями Банка России. Порядок расходования наличных денег из выручки является предметом регулирования нормативного акта Банка России, устанавливающего цели расходования наличных денег из выручки (Указание Банка России от 20 июня 2007 года № 1843-У).

Вопрос. Согласно Положению 318-П кассовые работники обязаны установить идентичность подписи клиента на кассовом документе подписи в документе, удостоверяющем личностью Вид на жительство (как документ, удостоверяющий личность) не содержит поля «подпись». Каким образом исполнить нормативный акт Банка России?

Ответ. При выдаче в кредитной организации наличных денег клиенту – иностранному гражданину им должен быть предъявлен документ, удостоверяющий личность в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом данный документ должен позволить кассовому работнику идентифицировать физическое лицо, получающее наличные деньги в кредитной организации, и убедиться в том, что наличные деньги выдаются лицу, указанному в расходном кассовом документе.